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2017年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

來源:蘇州高新技術企業審計-研發費用加計扣除-蘇州乾正會計師事務所發布時間:2018-12-05 17:34:40次瀏覽

 

 

——2018年6月26日在市十六屆人大常委會第12次會議上

市審計局局長 顧 浩

各位組成人員:

我受市人民政府委托,報告蘇州市2017年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作情況,請審議。

按照審計法及相關法律法規,市審計局對蘇州市2017年度本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了財政管理和決算草案、部門預算執行、重大政策措施落實、重點項目、重點資金等管理使用情況。審計中,我們始終堅持依法審計、客觀求實、鼓勵創新、推動改革,充分發揮大數據審計優勢,實事求是揭示和反映問題,注重從體制機制層面分析原因、提出建議,在促進政策落實、推動深化改革和經濟社會發展等方面發揮了積極作用。

2017年度各部門堅持穩中求進工作總基調,自覺踐行新發展理念,扎實推進各項工作,經濟社會保持平穩健康發展。從審計情況看,2017年度市本級預算執行情況總體良好,圓滿完成了市十六屆人大一次會議批準的財政預算任務。

——財政政策積極有效。緊扣供給側結構性改革,堅決落實結構性減稅和普遍性降費政策,全年為全市企業減負480億元;出臺打造先進制造業基地財政政策,完善就業創業政策制度體系;支持綜合金融服務平臺發展,解決6600戶企業2217.93億元融資需求,發揮財稅的杠桿功能和乘數效應,市本級一般公共預算收入和支出分別增長11.44%、14.81%。

——民生支出保障有力。進一步加大社會保障和基本公共服務體系建設,市本級一般公共預算民生支出370.28億元,占比75.23%,較上年提高2個百分點。深化創新驅動,市本級科技、教育支出分別增長29.56%、15.74%;著力提升公共服務水平,市本級農林水、醫療支出分別增長47.25%、11.56%;基本公共衛生籌資標準提高到每人每年80元,出臺大病保險辦法,積極開展居家和社區養老全國試點工作。

——財稅改革穩步深化。推進市、區兩級政府財政事權和支出責任劃分改革,完善區級收入口徑、優化轉移支付方式、調整增量財力分成比例,促進區域協調發展;建立規范的地方政府舉債融資機制,制定債務風險應急處置預案;推動建立激勵守信、懲戒失信的信用管理機制,在政府采購、專項資金申報等領域開展不良信用信息審查。

——預算管理不斷加強。財政收入質量穩步提升,市本級稅收占比84%,比上年提高1個百分點;積極盤活財政存量資金;有序推進2018-2020年中期財政規劃編制,試點編制權責發生制政府部門財務報告;厲行節約,嚴控一般性支出,市級和園區“三公”經費分別下降15.7%和16.4%;加快構建現代財政制度,盤活財政存量資金、推進財政資金統籌使用、預決算公開等工作走在全國前列。

一、全口徑預算執行及決算草案審計情況

市本級決算草案表明,2017年度一般公共預算收入401.45億元,支出492.18億元;政府性基金預算收入375.49億元,支出364.93億元;國有資本經營預算收入11.41億元,支出13.41億元。市本級決算草案與年初向市人大報告的預算執行數一致,但部分事項未在決算草案中反映,主要是市級滯繳的非稅收入   7.55億元、園區滯繳的非稅收入4.99億元。

按照市人大常委會《關于加強全口徑預算決算審查監督工作的意見》及相關要求,市審計局對2017度市本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算的執行情況進行了審計。

(一)一般公共預算執行審計情況。按照現行財政體制,2017年度市本級可用財力495.3億元,其中市級284.19億元、園區211.11億元。審計發現的主要問題有:

1.部分項目預算執行率較低。市級“國家服務業發展資金”等19個項目3.41億元執行率低于50%,其中“綠化環境整治以獎代補”等8個項目1.78億元當年未執行;園區有“綠化改造工程”等106個項目2.03億元當年未執行。

2.部分項目預算安排未充分考慮上年執行情況。市級“農村民居地震安全試點工程”項目上年安排100萬元全部未使用,2017年又安排100萬元,當年仍未使用;“城市環境綜合整治引導資金”項目上年安排1000萬元(僅使用400萬元),2017年又安排1000萬元,當年未使用。園區“新建改建道路配套智能交通建設”等11個項目2016年安排1733.59萬元未使用,2017年又安排4396.50萬元,當年仍未使用。

3.追加預算管理有待加強。一是追加預算占比較高。市級追加預算支出占調整后預算數的11.43%,其中“科學技術支出”追加預算占比高達23.12%。二是個別追加預算項目執行緩慢。2017年市級追加預算“第十二屆中國(南寧)國際園林博覽會蘇州展園”100萬元因項目招標進度等原因當年未使用;園區追加“街道文體中心建設”650萬元因工程進度緩慢執行率僅為20.96%。

4.轉移支付管理有待完善。一是一般性轉移支付占比較低。市級一般性轉移支付支出37.31億元,占比30%,未達到“逐步提高到60%以上”的改革要求。二是專項轉移支付規模未按規定壓縮。市級財政安排的專項轉移支付32.95億元,較上年增長23.19%。三是專項轉移支付下撥不及時。2017年市級預算安排專項轉移支付中有18.14億元于6月30日后下達,占比55%。至2017年末,園區有“現代服務業區域綜合試點”等上級轉移支付資金4.35億元未及時撥付使用。

5.預備費計提不足。2017年市級、園區分別計提預備費2億元、1.5億元,占年初一般公共預算支出的0.76%、0.89%,未達到預算法規定的“百分之一至百分之三比例”。

6.地方稅收征管仍存在不足。一是有7戶高新技術企業未申請企業所得稅優惠,多納稅44.64萬元;有3戶高新技術企業未申請相關研發費用加計扣除優惠。二是至2017年末,有8項已獲批準的建設用地項目,未申報繳納耕占稅;有6戶納稅人少申報城建稅等附加稅費。

(二)政府性基金預算執行審計情況。市本級政府性基金預算收入主要是國有土地出讓金、城市基礎設施配套費、彩票公益金等13項政府性基金。受土地出讓收入減少影響,2017年度市本級政府性基金收入下降15.82%、支出下降16.49%,年末結余85.59億元,其中市級80.99億元、園區4.6億元。審計發現的主要問題有:

1.部分基金項目執行率較低。市級有“中張家巷整治提升工程”等31個項目13.7億元,執行率低于50%,其中“姑蘇區六大工程綜合整治”等29個項目11.64億元當年未執行;園區有“葑亭大道改造”等29個項目1.18億元,執行率低于50%,其中“蓮葑支路對接東宏路綠化工程”等4個項目0.11億元連續兩年未執行。

2.市級政府性基金結余未按規定補充預算穩定調節基金。至2017年末,市級政府性基金中有城市基礎設施配套費等4項基金結余超過當年收入30%合計3.13億元,未按規定補充預算穩定調節基金。審計后已按規定全部調入。

(三)國有資本經營預算執行審計情況。2017年市本級國有資本經營預算收入主要是國資部門管理的國資公司上繳利潤收入、股權轉讓收入等;支出主要用于國企增資、國企貼息和解決歷史遺留問題及改革成本支出等。審計發現的主要問題有:

1.個別支出在一般公共預算和國有資本經營預算中安排重疊。對國企增資,市級在一般公共預算和國有資本經營預算中分別安排32.29億元、8.75億元;園區分別安排13.14億元、1.6億元。主要是目前國有資本經營預算收入規模較小,支出不足部分在一般公共預算中統籌安排。

2.國有資本經營預算編制不細化。園區編制的國有資本經營預算3.18億元,僅列明支出總額,未細化到具體項目和使用單位。

3.部分國有資本經營預算收入上繳不及時。市級有2.26億元國有資本經營預算收入未按規定在6月30日前上繳財政,占比30.38%。

(四)社會保險基金預算執行審計情況。社保基金預決算草案由市和園區社會保險基金管理中心按險種編制,包括養老、醫療、失業、工傷、生育5類8個險種。2017年,市本級社保基金收入346.31億元,支出225.86億元,當年收支結余120.45億元。 2017年我市繼續積極推進社會保險制度改革創新,認真做好機關事業單位養老保險制度改革工作,建立大病醫療保險制度和實行長期護理保險試點,參保覆蓋人數不斷擴大,保障待遇水平穩步提高。審計發現:部分險種預算編制不嚴謹。2017年市級居民養老保險基金預算支出9009.81萬元,實際支出5628.03萬元,執行率62.47%。職工醫療保險基金個人賬戶轉移收入預算440萬元,決算2497.24萬元,執行率567.55%;支出預算1113萬元,決算5620.31萬元,執行率504.97%。失業保險基金穩定崗位補貼支出預算2億元,決算1.67億元,執行率83.51%。主要是年初預算編制未充分考慮相關收支因素。

二、市級部門預算執行審計情況

市審計局利用數字化審計平臺,對市級378家預算單位在國庫集中支付中心發生支付業務的數據進行了分析,并對24家單位進行了重點延伸審計。2017年市級預算單位決算收入278.74億元,增長15.79%;決算支出267.21億元,增長13.08%。審計發現的主要問題有:

(一)部分項目資金執行率較低。有10家單位的71個項目預算金額14538.46萬元執行率低于50%,其中:6家單位42個項目預算金額6142.61萬元因按合同進度付款或項目開展時間晚等原因,執行率低于20%;5家單位30個項目預算金額4404.08萬元當年未執行。

(二)少數單位“三公”經費管理不夠到位。4家單位在非蘇州市黨政機關會議定點飯店召開會議,涉及金額22.04萬元; 2家單位在職工已按規定享受上下班交通補貼情況下,仍支付教職工班車租車費用,涉及金額92.23萬元;1家單位購置專業車輛1輛,實際支出86.62萬元,超預算6.62萬元。

(三)少數單位政府采購和房產管理不夠嚴格。2家預算單位采購貨物(或服務)超過政府采購限額標準,未按規定辦理政府采購相關手續,涉及金額493.42萬元;4家預算單位采購電腦、空調等常用辦公設備單價超過價格限額標準,未按資產配置管理的有關規定報批,涉及金額11.35萬元;1家單位協議出租房產,未按規定辦理公開招租,也未報財政部門辦理協議租賃審批手續,涉及租金50萬元。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

市審計局對蘇州各市(區)和相關部門(單位)在貫徹落實中央、省、市重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計,重點對省重大項目推進情況、商務資金管理、市生態補償條例執行、產業引導基金等情況進行了審計。

(一)省重大建設項目管理不夠完善。2017年三季度,根據省審計廳的統一部署,市審計局組織項目涉及的張家港、太倉、高新區等5個市(區)審計局,對省審計廳下達的蘇州軌道交通工程等5個省重大項目至2017年7月底進度情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,各有關建設單位和部門攻堅克難,積極推進重大項目建設,但對照重大項目落地推進目標,部分當年新開工項目完成投資比例較低,審計發現:有軌電車2號線、1號線延伸線工程項目因動遷原因,分別影響工程范圍337米和800米未開始施工;3個項目仍存在由建設單位直接委托中介機構實施穩評、防洪評價并付費的情況;2個項目招標前未按規定完成相關審批程序。

(二)商務發展和戰略性新興產業發展專項資金需加快推進。中央、省、市各級商務發展專項資金在支持外經貿穩定增長和轉型升級、深化對外經濟合作、推進商貿流通行業發展、推動實體經濟提質增效等方面發揮了較好的引導和促進作用。共檢查項目215個,涉及資金5.42億元,審計發現:全市有1.03億元專項資金未及時安排使用,其中:中央和省級商務發展專項資金0.71億元、市級外貿穩增長資金0.32億元;全市共有7.84億元商務發展專項資金未在規定期限內撥付至項目單位,其中:中央和省級資金7.11億元、市級資金0.73億元;有3個項目共獲得省級戰略性新興產業發展專項資金1億元,由于項目單位一直未提出驗收申請,雖完工時間超過一年,相關部門至今仍未組織驗收。

(三)生態補償管理機制還不夠健全。2014至2017年市、區兩級財政共投入生態補償資金7.73億元,其中:市級3.71億元,區級配套資金4.02億元。已使用資金7.57億元,主要用于生態環境基礎設施建設、生態環境保護、發展公用事業等方面,補償投入逐年增加,生態環境相應改善。審計發現:個別地方項目申報審核不符合《條例》規定情況,個別村(社區)補償資金使用程序上不合規,部分村(社區)資金結余較大;重要濕地生態補償和保護責任隨城鎮建設發展變化逐漸出現權責不一致現象,生態公益林的家底需進一步摸清,生態公益林保護任務艱巨處罰執行難,個別地區生態公益林、水稻田管護責任還需進一步落實。

(四)產業引導基金作用有待進一步發揮。至2017年末,我市共設立16個政府產業引導基金,認繳出資規模25.90億元,其中財政認繳17億元。已認繳資本實際出資24.23億元,其中財政出資15.95億元。審計發現:至2017年末,政府出資的15個基金中有7.02億元閑置(占29%);部分政府引導基金投資項目存在交叉,有2個基金對3家企業存在重復投資,涉及投資金額5890.8萬元;蘇州市新興產業創業投資引導基金下2個子基金對同一家企業存在重復投資,涉及投資金額2700萬元;個別基金認繳出資未執行到位。

四、重點項目和資金審計情況

(一)2014年至2016年蘇州市對口支援新疆發展資金和項目跟蹤審計情況。2014年至2016年,市本級共上繳援疆資金2.77億元,省統籌并安排蘇州工作組援疆資金3.44億元,實際下撥2.91億元。市審計局采取平時與前方工作組實時聯系開展遠程指導、定期派員赴現場審計等方式對援疆資金和項目開展跟蹤審計,審計資金總額2.69億元,其中:4個工程項目送審造價2.04億元,審減工程造價0.27億元。同時,促進蘇州工作組出臺了《對口支援霍爾果斯口岸前方工作組“交鑰匙”援疆項目設計變更管理辦法》等多項制度,有效提高了援疆資金的使用效益。審計結果表明,我市第八批援疆工作組緊緊圍繞建設“絲綢之路經濟帶”工作主題,以新疆長治久安和繁榮發展為首要任務,主動作為,積極克服各種困難,較好地完成了民生援疆凝聚民心、產業援疆促進就業、智力援疆促進人才培養的援疆總體目標。審計發現的主要問題有:

1.個別基建項目建設程序的履行需進一步規范。由于土地使用權歸屬和項目建設主體的關系未能及時明確,紅豆服裝廠標準廠房工程前期手續未按規定程序辦理,跟蹤審計報告提出后,工作組多次向省前方指揮部申請及與當地協調,補辦了項目立項、用地許可、環評及施工許可等手續,并補簽訂了設計合同。

2.部分項目招標工程量清單和標底的編制質量有待提高,工程變更管理有待加強。友誼路、隴海路、蘭新路綜合整治工程由于招標代理單位工程量清單和招標文件編制的漏洞,工程造價存在一定虛高。施工過程中,建設單位對道板材料進行變更,但實際安裝材料未達到設計變更的要求,多計材料款70.88萬元。

3.竣工圖編制管理工作亟待規范。部分工程竣工圖編制質量較差,未能反映真實施工情況,監理單位對竣工圖編制工作把關不嚴。北社區鄰里中心項目竣工圖存在建筑圖和結構圖相互矛盾,未按照實際施工情況修改竣工圖等問題。

(二)2017年市區保障性安居工程跟蹤審計情況。2017年市本級財政安排和籌集安居工程資金4.36億元,支出1.74億元,當年結余2.62億元。完成安居工程開工任務1958套,基本建成任務2438套,新增發放住房租賃補貼824戶,已完成年度目標任務。審計結果表明,2017年相關部門單位認真落實國家有關政策要求,積極推進棚戶區改造及配套基礎設施建設,持續加大住房保障力度。審計發現的主要問題有:

1.個別地塊優惠政策落實不到位。市保障性住房建設有限公司的4個保障房建設項目已繳納防空地下室易地建設費、白蟻防治費等行政事業性收費共計667.05萬元,未按規定予以免收。

2.部分公租房租金應收未收。市住房保障管理中心2017年應收2285戶租金636.83萬元,少收716戶租金113.7萬元。至2018年3月末已追回272戶欠繳租金25.67萬元。

(三)市區公共自行車專項審計調查情況。至2017年末,蘇州市區已建成公共自行車運營網點2275個,樁位6.5萬個,投放公共自行車5.34萬輛,累計辦卡77.96萬張,每車日均使用率5次,財政累計投入3.87億元。審計調查結果表明,市區公共自行車項目建設運行,對于倡導市民綠色出行、打通城市出行最后一公里發揮了積極作用。網絡問卷調查顯示,市民滿意及基本滿意率達90.69%。審計發現的主要問題有:

1.公共自行車區域發展不平衡,規劃不統一,部分站點布局與需求不匹配;管理模式不統一,各區間采購成本差異大,不利于節約財政資金;費用考核比例由8%至40%不等,不利于發揮考核的制約作用。

2.公共自行車運營維護水平有待提高。設施維護支出呈下滑趨勢,一線人員收入低、流動性大,未達到配比要求,各區主管部門監管人員配備不足。至審計日,已確認丟失的公共自行車數量為1321輛,價值92.47萬元。此外,車輛二維碼被人為損壞導致無法借車的情況常有發生。

3.網點數及車輛投放數仍不足。目前,市區車樁比為1:1.2,未達到主管部門要求的1:1的比例,需進一步提高覆蓋率。

(四)市級預算單位政務信息系統審計情況。重點檢查了25個單位的482個信息系統,總投資額7.72億元(其中:本級財政投入6.99億元)。審計結果表明,我市各部門在政務信息公開、社會治理、城市管理、市場監管、民生服務等領域推出了一系列有影響力的應用,成效顯著。審計發現的主要問題有:

1.部分項目建設未按規定實施。有42個電子政務項目未經市發改委立項審批已實施建設;有30個項目正式簽訂合同前已經開始建設;有16個建設金額超過100萬元的項目未按規定實施項目監理;有13個項目在投入試運行不足3個月就進行驗收;有40個項目無法提供驗收資料;有37個項目不嚴格按合同約定日期進行驗收,或是在驗收工作中以專家意見來代替驗收報告;有23個項目在驗收報告上無建設方公章,驗收報告實際無法律效力。

2.政府采購和項目付款未按規定執行。有10個項目超出當年政府采購規定標準金額未履行政府采購程序,涉及金額296.66萬元;有10個項目以建設合同附加維護合同或是以同一系統的不同子模塊建設的名義拆分合同,涉及金額327.4萬元;有18個項目存在提前給開發公司付款或是提高付款比例的情況。

3.信息安全工作重視不夠。有4家單位未制定應急預案,有17家單位2016年未進行相關的演練;有9家單位沒有安排信息化的安全預算;482個系統中有405個系統未進行安全等級評定;有78個請外部公司進行維護的項目沒有簽訂相關保密協議,或保密協議內容較為空泛。

五、審計建議

(一)進一步深化財稅領域改革,促進政策落實。各部門應繼續做好中央、省、市重大政策措施落實。加快建立健全適應改革發展要求的制度機制,完善相關配套政策法規,確保相應的制度機制與重大政策措施的目標一致;加快專項資金的撥付,以及項目的驗收;進一步規范政府投資基金市場化運作方式,有效發揮財政資金的杠桿作用。

(二)進一步加強預算管理,強化預算約束。細化年初預算編制,預算資金要細化到具體的部門和項目,減少二次分配;嚴肅財經紀律,嚴格各項公務支出政策;完善轉移支付分配方法,明確轉移支付分類標準和退出機制,繼續清理整合專項轉移支付;切實做好減稅降費工作,依法加強稅收征管,增強財力保障。

(三)進一步加大財政統籌,提高資金績效。繼續加大國有資本經營預算與一般公共預算的統籌力度;健全結轉結余資金管理制度,預算安排時充分考慮結轉結余和政策變化等實際情況,將其與下年預算統籌安排,避免資金沉淀;科學統籌財政支出,優先保障民生和重點支出。

(四)進一步強化重點項目和資金管理,提升管理水平。加快重點民生項目實施進度,規范基建項目建設程序及竣工圖編制管理等工作;嚴格落實保障房各項優惠政策,及時收繳租金;統一公共自行車區域發展規劃,不斷提高運營維護水平;加強信息安全工作,按規定履行政府采購程序,不斷提高各部門信息化管理水平。

有關部門、單位對以上審計發現的問題正在進一步整改落實中,市審計局將認真督促整改,市政府將在年底前專題向市人大常委會報告整改結果。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員,今年是全面貫徹落實黨的十九大精神的開局之年,也是決勝全面建成小康社會的關鍵之年。我們將按照習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神,堅持新發展理念,緊扣市人大關于全口徑預決算審查監督的要求,緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局,依法全面履行審計監督職責,為推動蘇州高質量發展,勇當“兩個標桿”、爭做“強富美高”新江蘇建設先行軍排頭兵作出新的更大貢獻!

以上報告,請予審議!

 

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